Дебиторская задолженность присутствует на каждом предприятии. Общее управление активами предприятия, а также маркетинговая политика.

Содержание

Работа с дебиторской задолженностью

Время чтения: 5 мин.  

Содержание статьи

Дебиторская задолженность интересует каждого собственника предприятия. Круто, когда такой задолженности нет, но иногда ее наличие вполне оправдано. В каких случаях дебиторская задолженность допустима, и что делать, чтобы она не перерастала в просроченную? Читайте в статье.

Суть дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это кредит. Зачастую, когда мы даем кому-то кредит, это является негативным сигналом к тому, что человек либо не умеет распределять ресурсы и вести бизнес, либо изначально ориентируется на то, что платить необязательно.

В 90% случаев люди планируют возвращать долг. Две основные причины невозврата: неумение грамотно спланировать бюджет и, как следствие, неверный расчет собственной платежеспособности и жизнь в розовых очках — принятие желаемого за действительное.

Рассмотрим на примере:

Компания взяла у вас в долг продукции на 100 тыс. руб., рассчитывая вернуть за нее средства через месяц. К такому выводу владелец пришел, исходя из среднемесячной прибыли в 150 тыс. руб. за последние полгода. Но, он не учел, что:

  • во-первых, большая часть дохода у него уходит на обязательные расходы (заработную плату двум сотрудникам, аренду офисного помещения, оплату расходных материалов, налоги и т. д.) и в итоге на руках остается всего 50 тыс. руб. чистыми (а надо еще и себе на жизнь что-то оставить);
  • во-вторых, что закупленный товар может продаваться хуже, чем планировалось, либо крупный клиент, на которого он рассчитывал, может отказаться от покупки.

В итоге отдать 100 тыс. руб. через месяц он не сможет.

Давая деньги в кредит, мы замораживаем собственные средства и увеличиваем свои затраты. У денег есть своя стоимость— на сегодняшний день примерно 24% годовых. Давая отсрочку на 2 месяца, мы теряем 4%.

Если клиент взял товара на 1 млн. руб. с отсрочкой платежа в 60 дней, мы потеряем 40 тыс. руб. Мы можем либо осознанно пойти на утрату этих денег, либо повысить стоимость на эти 40 тысяч руб. Как вариант, можно сделать различия в прайсе — при оплате в момент получения товара предложить клиенту скидку в 2%. В этом случае недополученная прибыль составит вполовину меньше — 20 тыс. руб. Это выгоднее, чем кредитовать человека и терять 4% + рисковать, что дебиторка станет просроченной.

К содержанию

Что нужно для эффективной работы с дебиторской задолженностью?

  1. Принять, что задолженность может быть просроченная. Кредит стоит давать только тогда, когда есть уверенность, что без этих денег вы сможете обойтись. Если у вас нет стабильного дохода без этой задолженности, если в случае непогашения (несвоевременного погашения) образуется огромный разрыв в кэш-фло, соглашаться на образование дебиторки ни в коем случае не стоит.2
  2. Определить процент дебиторской задолженности, который можно себе позволить безболезненно. Для этого нужно хорошо понимать свою ликвидность, знать оборот и прибыль.3.
  3. Установить четкие границы выхода за дебиторку для каждого клиента. Договор с клиентом изначально должен быть составлен таким образом, чтобы в момент подписания накладной у него возникали обязательства по возврату дебиторской задолженности. В договоре не просто должно быть прописано, что дебиторская задолженность обязательна к возвращению, а должны быть зафиксированы существенные санкции. Клиенту должно быть выгоднее своевременно вернуть долг, нежели возмещать вам убытки.

На суд в нашей стране ориентируются и надеются не все, но все же грамотно составленный договор — хорошее подспорье в решении возможных проблем в будущем. Это дополнительный козырь, который можно использовать, когда остальные уже будут исчерпаны.

Говоря вкратце, готовиться к дебиторской задолженности нужно заранее, до того, как вы фактически выдадите ее. Тогда вероятность, что она превратиться в безнадежную, сведется к минимуму.

К содержанию

Кому и когда можно давать в долг?

Прежде чем согласиться на дебиторскую задолженность, необходимо проанализировать, почему человек берет кредит — у него нет денег, он привык так работать или же хочет закрыть дебиторкой уже имеющиеся дыры. Лучше всего задать прямой вопрос. Если дебиторка берется, чтобы заткнуть дыры, это явный признак того, что человек не умеет управлять финансами, его долги будут расти и в итоге он пойдет ко дну.

Когда дебиторка оправдана?
Например, в случае, когда клиент хочет выйти на новый рынок сбыта, а сделать это без отсрочки платежа у него не выйдет. Многие торговые сети берут товар под реализацию со средней отсрочкой платежа в 60 дней. Войти в сеть, не дав отсрочку, к которой они привыкли, невозможно. Таким образом, клиенту приходиться загонять себя в дебиторскую задолженность для расширения бизнеса.

К содержанию

Просрочка и особенности работы с ней

В договоре должна быть прописана четкая дата полного погашения дебиторской задолженности. За несколько дней до наступления этой даты следует позвонить клиенту и напомнить о необходимости возврата средств. Повторные напоминания следует сделать за день до даты погашения и в день погашения. У клиента не должно создаваться иллюзии, что вы забыли о долге. Вы должны легко, четко и ненавязчиво поставить перед ним задачу оплатить долг.

В крупных компаниях заниматься напоминаниями должен не отдел продаж, а отдел по работе с дебиторкой или бэк-офис. За звонки должен отвечать человек, который ничего не может предпринять, но которому четко расписали, когда звонить и что говорить.

Важный момент! Первый день просрочки по дебиторке станет определяющим к тому, насколько серьезно к вам будет относиться клиент, одолживший деньги. Следует заранее прописать порядок действий, к которым стоит прибегать, когда клиент перестает реагировать на звонки или вообще не берет трубку. Вы должны:

  • знать, когда подключать менеджера по продажам;
  • понимать, что делать в первый, второй и последующие дни просрочки;
  • иметь шаблоны писем, которые высылаются клиенту при появлении просрочки.

Даже если клиент, просрочивший день возвращения долга, обещает внести платеж завтра-послезавтра, необходимо выслать ему на подписание официальный документ, который подтвердит его обязательства и еще раз напомнит о санкциях и возможности вашего обращения в суд. Зачастую, люди не хотят связываться с судом. Понимая, что в случае неуплаты открытие дела неизбежно, они начинают относиться к дебиторке серьезней и гасят долги.

У действующей компании свободные деньги, как правило, всегда есть. Ваша цель — убедить клиента, что платеж вам должен стать его первоочередной задачей. Чтобы даже в случае ограниченных финансов, он отдал долги не Васе или Пете, а именно вам. Важно попасть в число приоритетных контрагентов.

Некоторые клиенты  иногда идут на хитрость и берут товар в долг не в одной компании, а сразу в нескольких. А потом пытаются шантажировать или навязывать свои условия продавцу. Например, клиент может просить вас простить долг, частично списать или продлить сроки возврата, а  взамен пообещать сделать вас единственным поставщиком.

Как этого избежать? Создать такие условия сотрудничества, при которых клиенту будет выгодно работать именно с вами. Разработать свое УТП, чтобы чем-то отличаться от конкурентов.

К содержанию

Что делать, если клиент все равно не платит?

В 80% случаев, если предприняты все перечисленные выше меры, клиент возвращает долг. Главное, постоянно напоминать и жестко выполнять поставленные условия. Если в договоре написано, что в случае просрочки поставки прекращаются, то даже при обещании клиента оплатить, поставки следует прекратить. В противном случае, клиент перестанет воспринимать прописанные санкции всерьез.

Повторюсь, что большинство клиентов, видя ваше серьезное отношение к дебиторке, платят по своим обязательствам. Когда человек начинает юлить и не брать трубку, в дело должен вступить менеджер по продажам. Идти на прямой шантаж стоит только в крайнем случае. Если у клиента есть просрочка, важно встать на его место и понять, в чем действительно причина.

Объективно говоря, сложные ситуации у клиента вполне могут возникнуть. Но, важна не столько сама ситуация, сколько то, как клиент планирует из нее выходить. Допустим, ваш клиент ждет платежей от своих клиентов. Что вы должны предпринять? Вы должны уточнить, что он сделал для возвращения средств — выслал ли письма-напоминания, уточнил ли причину и т. д.

  • В случае просрочки важно не начать прессовать клиента без прояснения ситуации, а попытаться помочь ему найти деньги для возврата. Нужно понимать, какие он прикладывает усилия, чтобы достать требуемые ресурсы.
  • Еще один вариант рения проблемы — дать человеку дополнительные услуги, которые не будут ничего стоить вам, но помогут ему разрулить ситуацию. Следует подумать, как вы можете ему помочь минимальными усилиями.

Главное во всем этом, понять, готов ли клиент действовать по предложенному вами алгоритму.  Участие в проблемах клиента позволит убить сразу двух зайцев:

  1. показать, что его трудности вам небезразличны, и вы готовы помогать.
  2. в случаях, когда клиент отказывается от вашей помощи, с чистой совестью, требовать возврата средств без каких-либо вариантов.

Важно показать клиенту, что вы готовы пойти навстречу, но в случае отказа от помощи вправе требовать полного возврата.

Возникли вопросы? Обращайтесь! Поможем эффективно ликвидировать просроченную дебиторскую задолженность и наладить стабильную работу вашего предприятия


ИЗУЧИТЬ ЕЩЁ ПО ТЕМЕ ПРОДАЖ:


ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность является обязательным элементом функционирования любого предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Темная сторона энергетики: как управлять дебиторской задолженностью

Что такое эффективное управление дебиторской задолженностью

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Котович А.П.

Kotovich A.P.

Магистрант кафедры «Финансов и анализа»

Иркутской государственной сельскохозяйственной Академии

Master of the department “Finance and analysis”

The Irkutsk state agricultural Academy

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

ACCOUNTS RECEIVABLE MANAGEMENT OF A SMALL BUSINESS

 Аннотация

В статье представлен алгоритм создания системы управления текущей дебиторской задолженностью, раскрыта методика расчета резерва по сомнительным долгам, даны рекомендации по формированию пакета кредитных условий и расчета потенциальной части оборотного капитала. Реализация этой методики повысит эффективность и действенность системы контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской задолженности.

Ключевые слова: дебиторы, задолженность, кредит, резерв, стоимость, управление.

Abstract

The paper presents an algorithm for creating a system ¬ we manage current accounts receivable, discloses a technique for calculating the allowance for doubtful accounts, recommendations on the formation of a package of credit conditions and the calculation of the potential of about ¬ working capital. The implementation of this method will increase the efficiency and effectiveness of the control system of a current and timely repayment of debts.

 Keywords: accounts receivable, debt, credit, allowance, cost, management.

Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных задач любого финансового менеджера.

Актуальность темы состоит в том, что в условиях развивающейся рыночной экономики практически для всех предприятий стали актуальными вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью.

Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц, достаточно высокий уровень инфляции приводят к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.

Проблемы эффективного управления дебиторской задолженностью на малом предприятии связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием на этой основе оптимальной кредитной политики малого предприятия. Один из алгоритмов формирования системы управления представлен на рисунке 1.

Рис.1 – Основные этапы управления дебиторской задолженностью на малом предприятии

Первым этапом в системе управления должно быть проведение ретроспективного анализа текущей дебиторской задолженности малого предприятия, рамках которого должна быть дана оценка величины и состава задолженности, а также эффективности инвестированных в нее средств.

На второй стадии анализа должна быть дана оценка уровню дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также его динамики в ретроспективном плане на основании расчета следующих показателей:

• коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги [2]:

КВАдз =(ДЗв + ЧРСдз + РСД)/ОА, [1]

где ДЗв – сумма текущей дебиторской задолженности, оформленная векселями;

ЧPCдз – сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности;

РСД – сумма резерва по сомнительным долгам; OA – общая сумма оборотных активов предприятия.

• коэффициента возможной инкассации текущей дебиторской задолженности за товары, работы и услуги:

КВИдз =(ДЗв + ЧРСдз)/(ДЗв + ЧРСдз + РСД ), [2]

На третьей стадии анализа определяется средний период инкассации текущей дебиторской задолженности и его роль в фактической продолжительности финансового и операционного циклов предприятия. Этот показатель может быть рассчитан по формуле:

ПИдз = (ДЗв + ЧРСдз)/Оо, [3]

где ДЗв – сумма текущей дебиторской задолженности покупателей, оформленная векселями, в рассматриваемом периоде (рассчитывается как средняя хронологическая);

ЧРСдз – сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде (рассчитывается как средняя хронологическая);

Оо – сумма дневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде.

На четвертой стадии анализа должна быть дана оценка дебиторской задолженности по предусмотренным срокам инкассации.

На пятой стадии необходимо рассчитать сумму эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Расчет можно произвести по формуле:

Эдз = Пдз –ТЗдз – ФПдз , [4]

где Эдз – сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Пдз – дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции в кредит;

ТЗдз – текущие затраты предприятия по предоставлению кредитов и инкассации долга;

ФПдз – сумма прямых финансовых потерь от непогашения долга покупателями.

Разработка и применение на малом предприятии эффективных и действенных мер осуществления контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской задолженности должны осуществляться в рамках общей системы финансового контроля на предприятии в виде самостоятельной подсистемы. В качестве такой подсистемы может быть предложена к применению «система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности [1].

Результаты предпринимательской деятельности малого предприятия во многом зависят от спроса на его продукцию, который, в свою очередь, зависит от продажных цен, качества продукции и кредитной политики.

Политика погашения задолженностей относится к процедурам, которых придерживаются малые предприятия для взыскания просроченных долгов. Лучший способ избежать просроченной задолженности – это начать процесс взыскания до наступления срока платежа.

Необходимо проводить постоянный контроль и периодическую проверку осуществления политики дебиторской задолженности на малом предприятии. В целях проведения действенного анализа эффективности такой политики предлагается использовать в качестве основного источника информации отчет о сроках погашения дебиторской задолженности (табл. 1).

Таблица 1 – Образец отчета о сроках погашения дебиторской задолженности

Клиент

№заказа

Дата отгрузки

Срок оплаты

Общая сумма к оплате

Текущая сумма к оплате

Просроченная задолженность, дней

1-30

31-60

61-90

91 и более

1

2

и. т.д.

Итого

В % от общей суммы долга

Такой отчет заполняется в конце месяца или чаще, если это необходимо. Пример анализа отчета о сроках погашения дебиторской задолженности, подготовленного руководством на конец предыдущего месяца.

Дополнительно к ведению каждого счета клиентов предприятие следит за тем, как эффективно инкассируется дебиторская задолженность. Для этого ежемесячно должны рассчитываться следующие показатели:

  • число оборотов дебиторской задолженности за 12 мес. (показывает, как часто предприятие инкассирует дебиторскую задолженность в течение последних 12 мес.);

  • общий отчет за 12 мес. (составляется в конце каждого месяца прибавлением дебиторской задолженности за текущий месяц к сумме дебиторской задолженности за предыдущие 11 мес.).

В целях определения тенденции долгосрочного оборота дебиторской задолженности предлагается мести отчет по форме, представленной в табл. 2.

Таблица 2 – Годовой оборот дебиторской задолженности в днях на конец предыдущих 12 месяцев

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
17 17 17 17 17 17 18 18 19 18 19 19

На протяжении последних 12 мес. оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия составляла в среднем 19 дней. Тенденция развития за 12 месяцев указывает на постепенное увеличение периода инкассации в месяц по сравнению с установленными сроками в 15 дней. Руководство предприятия должно проанализировать в следующем отчете оборачиваемость краткосрочной конторской задолженности.

Аналогичная таблица должна составляться для сопоставления месячных показателей продолжительности инкассации дебиторской задолженности в днях. Этот скользящий отчет за 12 мес. составляется в конце каждого месяца прибавлением дебиторской задолженности за текущий месяц к дебиторской задолженности за предыдущие 11 мес.

Таблица 3 – Текущий оборот дебиторской задолженности в днях на конец месяца

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
18 17 17 17 17 19 19 20 19 20 21 11

Данный отчет (табл. 3) подтверждает показатели предыдущего и показывает, что с июня период взыскания дебиторской задолженности удлинился. Руководству следует принять необходимые меры с целью поддержания оптимальной величины оборотных средств.

Таким образом, исследуя теорию и практику управления дебиторской задолженностью в качестве составной части системы управления финансами предприятия, можно отметить, что основной проблемой руководства является поиск путей и методов оптимизации величины и обеспечения инкассации дебиторской задолженности и формирование на этой основе оптимальной кредитной политики предприятия.

Литература

[1] Ефимова О.В. Финансовый анализ.–М.: ЮНИТИ , 2006.–517 с.

[2] Шеремет А., Сайфулин Р. Методика финансового анализа.–М.: АС –ПРЕСС, 2005.– 738 с.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управление дебиторской задолженностью — как взять долги под контроль?

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬю. В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ НА РУП «БМЗ». Успешная деятельность предприятия в совре-.

Управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность – это долги других фирм и частных лиц, причитающиеся предприятию. Рассмотрим, как управлять дебиторкой и с какими подводными камнями можно столкнуться.


Вы узнаете:

  • Что такое жизненный цикл дебиторской задолженности.
  • Когда возникает коммерческая дебиторка, как ею управлять.
  • Когда возникает некоммерческая задолженность, что с нею делать.

Причина возникновения дебиторской задолженности – разрыв между куплей или продажей товаров и оплатой. Управление дебиторской задолженностью предприятия – это разработка мер по сохранению актива в рамках допустимого. Алгоритм управления достаточно прост. Рассмотрим его подробнее в статье.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность может быть коммерческий и некоммерческой. Коммерческая дебиторка напрямую связана с основной деятельностью фирмы, например:

  • Предоплата, выплаченная поставщикам за товар, который будет поставлен через некоторое время.
  • Товарный кредит покупателю.
  • Переплата по закупкам.

Некоммерческая дебиторская задолженность зависит от сумм, которые были потрачены на обеспечение функционирования предприятия. 

Дебиторка может быть документарной и денежной. В первом случае расходы не закрыты первичкой. Во втором случае контрагент не рассчитался по счету.

Существует также классификация, согласно которой дебиторская задолженность может быть срочной или просроченной. Срочная – это задолженность, по которой еще не наступило время погашения или просрочка не превышает одного месяца. При просроченной задолженности фиксируется нарушение договорных сроков. Долги значатся на балансе кредитора, пока сохраняется малейшая вероятность их погашения.

Жизненный цикл дебиторской задолженности

Жизненный цикл дебиторской задолженности состоит из шести этапов – от момента возникновения до списания безнадежного долга. 

  1. Дата, когда ценности были переданы контрагенту.
  2. Дата оприходования.
  3. Дата, когда договор должен быть погашен.
  4. Момент перехода дебиторки в просроченную.
  5. Дата, когда задолженность становится безнадежной.
  6. Списание долга.

Между первым и вторым этапом сохраняется вероятность, что деньги придут на счет компании вовремя. После даты оприходования появляется виртуальная задолженность, связанная с некорректным отражением некоторых пунктов в договоре. К примеру, затягивание процесса оформления документации формально не является чем-то крамольным, однако может на пару месяцев затянуть процесс поступления денег на счет фирмы.

После даты погашения возникает текущая дебиторская задолженность. Она:

  • формируется на основе первичной документации;
  • сохраняется до момента погашения;
  • считается рабочей (ее можно рефинансировать через переуступку).

Далее возникает проблемная задолженность. Она состоит из дебиторок, по которым прошла дата погашения. В эту же группу входит и реструктурированная дебиторка до момента погашения. Если реструктурированный график также нарушается, задолженность переходит в просроченную.

В теории на этом этапе возможно погашение дебиторки, если она явилась следствием человеческого фактора или каких-то временных трудностей на стороне контрагента. Стоит переговорить с контрагентом лично, и, возможно, немного изменить график.

Длительность этапа зависит в том числе и от политики, принятой на предприятии. Минимальный срок – неделя, в течение этого времени проблема может быть решена добровольно. Максимальный срок – квартал, или невыплата третьего платежа по графику.

Вся дебиторка, которая в течение указанного времени не была погашена или реструктуризирована, становится просроченной. Компания пытается взыскать сумму в судебном порядке, привлекает различных специалистов по взысканию.

Управление дебиторской задолженностью организации

В основе управления дебиторской задолженностью хозяйственной организации лежат принципы планирования и продуманная процедура управления рисками. Первое, что нужно сделать – наладить внутренний и внешний документооборот, определить круг лиц, работающих с дебиторами, проводить периодический анализ задолженности.

Формирование системы управления дебиторской задолженностью коммерческой организации состоит из нескольких этапов.

Анализ структуры

На первом этапе формируется и анализируется структура всей дебиторской задолженности ООО, ставятся задачи управления и цели. В процессе анализа рассматриваются следующие данные:

  • Общая сумма дебиторки и число контрагентов.
  • Доля дебиторской задолженности в финансовом портфеле предприятия.
  • Разделение задолженности по срокам – рабочая, проблемная, просроченная и т.д.
  • Разделение по суммам – малая, средняя, большая.

Рассчитываются предельные размеры – рабочая дебиторка и критическая. Это индикаторы, свидетельствующие о том, что нужно усилить или ослабить работу с клиентами.

Чтобы не допустить чрезмерной задолженности, нужно объективно оценить собственные возможности. Крупный долг в чаще всего возникает, когда заказчиками предоставляется отсрочка платежа за купленный товар. Размер таких отсрочек не должен приводить к недостатку средств для нужд самого предприятия. В противном случае покупателям будет хорошо, но предприятие обанкротится.

Необходимо отработать и самих контрагентов, в зависимости от объемов, истории отношений, условий оплаты. 

Выбор ответственных

Большинство компаний делегирует обязанности по взысканию дебиторской задолженности своему сотруднику, например, бухгалтеру. Если суммы и число клиентов слишком велико, обязанности переносятся на целый отдел, например, службу безопасности.

Можно создать отдельное подразделение, которое будет заниматься исключительно дебиторами. Однако следует учесть, что в справочнике должностей и служащих отсутствует наименование должности, которая детально бы отражала область работы данных работников.

Методика работы с дебиторами

Если дебиторка не погашена в указанный в договоре срок, у компании есть лишь 2 способа получить свои деньги:

  • Договориться с должником.
  • Взыскать долг принудительно.

Выбор способа зависит от суммы, числа дней, от того, настроены ли стороны договариваться в досудебном порядке.

В любом случае компания должна поддерживать с дебиторами контакт, делать рассылки с напоминаниями о погашении долга, проводить телефонные и личные переговоры. При необходимости, в отношении должника применяются следующие санкции:

  • Штрафы.
  • Продажа задолженности.
  • Начало процедуры банкротства.
  • Взаимозачет или реструктуризация долга.

Анализ дебиторской задолженности

Для анализа дебиторской задолженности используется сплошной или выборочный метод. Выбор того или иного метода зависит от сумм, числа должников и количества документов, которые нужно обработать.

В процессе анализа рассчитывается несколько абсолютных и относительных показателей. Первым среди них является абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности. Он содержится в приложении к балансу (Ф5). Просроченной считается задолженность, с момента установленной даты погашения которой прошло более трех месяцев.

Следующий показатель – оборачиваемость дебиторской задолженности, или число оборотов ДЩ в течение года или иного расчетного периода. Для расчета используется следующая формула:

Одз = (Выручка от реализации при последующей оплате — НДС — Акцизы) ⁄ Средняя величина ДЗ в течение периода

Зная коэффициент оборачиваемости, можно рассчитать период погашения дебиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается по формуле:

Ппдз = Число дней в анализируемом периоде ⁄ Оборачиваемость дебиторской задолженности

Стоит учесть, что с ростом периода просрочки дебиторской задолженности возрастает и риск того, что дебитор ее так и не погасит, по крайней мере, добровольно. Рост периода просрочки свидетельствует о том, что снижается ликвидность предприятия.

Показатели ликвидности предприятия

В нашем случае ликвидность – это скорость погашения задолженности без значительного снижения стоимости. Ликвидной считается задолженность:

  • Краткосрочная, имеющая быстрый оборот.
  • Дебиторка, которая погашается своевременно, в соответствии с графиком или даже досрочно.
  • Дебиторская задолженность, которую по мере надобности можно рефинансировать, к примеру, при помощи факторинга, без значительных дополнительных затрат.

При анализе дебиторки рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности:

Одз = (Средняя величина ДЗ в теч. периода * Число дней в периоде) ⁄ Выручка за период

Алгоритм, который помог свести дебиторскую задолженность к минимуму

Узнайте из статьи электронного журнала «Генеральный Директор», как вернуть долги без суда, если давний партнер не хочет с вами разговаривать.

Смотреть алгоритм

✪ Дебиторская задолженность: полезные отчёты для вашего спокойствия »

Особенности управления коммерческой дебиторской задолженностью

В условиях жесткой конкуренции работа исключительно по предоплате (как и неготовность предприятия давать авансы поставщикам) ставит предприятие в неудобное положение. Если предприятие может воспользоваться дешевым финансированием, адекватная политика авансов и отсрочек обеспечит с оборота ДЗ неплохую доходность, на уровне установленной наценки.

Система управления дебиторской задолженностью корпорации работает с такими вопросами:

  • Формализация и актуализация закупочной и торговой политики, благодаря чему появляется возможность увеличить доход от деятельности при сохранении допустимых рисков.
  • Поддержка сбалансированности дебиторской задолженности и пассивов.
  • Расстановка приоритетов объема и ассортимента выпускаемой продукции.
  • Формирование и актуализация прогнозов погашения дебиторской задолженности.
  • Уменьшение сопутствующих расходов, например, на сопровождение.

Управление некоммерческой дебиторской задолженностью

За расчеты с поставщиками и клиентами всегда отвечает лишь ограниченный персонал. Некоммерческая задолженность может появиться из-за действий любого сотрудника, получившего деньги под отчет или не сдавшего вовремя отчет по командировке.

В первую очередь, управление некоммерческой дебиторской задолженностью компании включает в себя обязательную персонификацию долга и назначение ответственных лиц. 

Далее проводится нормирование по видам затрат. Большинство долгов можно нормировать по классификатору видов расходов, состав которого напрямую зависит от конкретного предприятия. Следует учесть, что зачастую некоммерческий долг возникает из-за того, что сотрудники не знают, какую отчетность и в какой срок они должны предоставить. Чтобы сумма долга не превысила некую допустимую норму, по каждому виду устанавливается свой лимит.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управление дебиторской задолженностью

Услуги по оптимизации размера дебиторской задолженности предприятия. Юридическое управление задолженностью, ее.